Demonstração de Fluxo de Caixa

Demonstração de Fluxo de Caixa

 

O objetivo da DFC – Demonstração de Fluxo de Caixa é evidenciar as variações ocorridas no disponível das empresas entre um determinado período de tempo.
O conceito trabalhado na DFC é o regime de caixa onde se evidencia o que realmente entrou e o que realmente saiu de recursos no disponível das empresas.


As informações contidas na demonstração de fluxo de caixa, quando são utilizadas conjuntamente com as informações contidas nas outras demonstrações contábeis, poderão auxiliar aos usuários na avaliação da capacidade da entidade de gerar fluxos de caixa líquidos positivos decorrentes de suas atividades, visando atender às suas obrigações bem como pagar dividendos aos seus acionistas.

Reflete as transações de caixa das atividades operacionais, das atividades de investimento e das atividades de financiamento, bem como a apresentação de uma conciliação de um resultado e um fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais, visando fornecer informações sobre os efeitos líquidos das transações operacionais e demais eventos que afetam o resultado.

A DFC pode ser elaborada segundo dois métodos:  Direto e Indireto.
No método direto as atividades operacionais são elaboradas utilizando os reais recebimentos de clientes, pagamentos de fornecedores e pagamentos de despesas.

Um exemplo de DFC (Método Direto):

Demonstração de Fluxo de Caixa
Empresa: Modelo Ltda
Cnpj: 00.000.000/0000-00
Periodo: 01/01/20XX a 31/12/20XX
1. Fluxos de caixa das atividades operacionais
  (+) Recebimentos de clientes  R$                            –
  (-) Pagamentos a fornecedores  R$                            –
  (-) Pagamentos de despesas operacionais  R$                            –
  (-) Pagamentos de despesas administrativas (menos depreciação/amortização/Exaustão)  R$                            –
  (-) Pagamentos de despesas trabalhistas  R$                            –
  (-) Pagamentos a sindicatos  R$                            –
  (-) Pagamentos a prestadores de serviços  R$                            –
  (-) Recolhimento de aos governos  R$                            –
  (-) Pagamentos a bancos  R$                            –
   (-) Pagamentos diversos  R$                            –
   (-) Multas e Juros pagos  R$                            –
   (=) Caixa líquido proveniente das atividades operacionais  R$                            –
2. Fluxos de caixa das atividades de investimento
    (-) Aquisição da controlada X líquido do caixa incluído na aquisição  R$                            –
    (-) Compra de ativo imobilizado  R$                            –
    (+) Recebido pela venda de equipamento  R$                            –
    (+) Juros recebidos  R$                            –
    (+) Dividendos recebidos  R$                            –
    (=) Caixa líquido usado nas atividades de investimento  R$                            –
3. Fluxos de caixa das atividades de financiamento
   (+) Recebido pela emissão de ações  R$                            –
   (+) Recebido por empréstimo a logo prazo  R$                            –
   (-) Pagamento de emprestimos  R$                            –
   (+) Emissão de Debentures  R$                            –
   (-) Dividendos pagos  R$                            –
   (+) Integralização de Capital  R$                            –
   (=) Caixa líquido usado nas atividades de financiamento  R$                            –
4. Aumento / diminuição  de caixa e equivalentes de caixa
    Caixa e equivalentes de caixa no início do período  R$                            –
    Caixa e equivalentes de caixa ao fim do período  R$                            –