Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, em determinada data, a posição patrimonial e financeira da entidade.
O Balanço Patrimonial é constituído pelo Ativo, pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido.
A) O Ativo compreende as aplicações de recursos representadas por bens e direitos;
B) O Passivo compreende as origens de recursos representadas por obrigações;
C) O Patrimônio Líquido compreende os recursos próprios da Entidade, ou seja, a diferença a maior do ativo sobre o passivo.
Na hipótese de o passivo superar o ativo, a diferença denomina-se “Passivo a Descoberto”.
As contas são dispostas em ordem crescente dos prazos esperados de realização, e as contas do passivo são dispostas em ordem crescente dos prazos de exigibilidade, estabelecidos ou esperados, observando-se iguais procedimentos para os grupos e subgrupos.
Um exemplo de balanço patrimonial:
| B A L A N Ç O P A T R I M O N I A L | |||
| NOME DA EMPRESA: | Modelo Ltda | ||
| Cnpj: | 00.000.000/0000-00 | ||
| Data: | 31 de Dezembro de 20xx | ||
| ATIVO | PASSIVO | ||
| Circulante | Circulante | ||
| Disponibilidades | Fornecedores | ||
| Caixa | R$ – | Fornecedores a pagar | R$ – |
| Banco – Conta Movimento | R$ – | ||
| Financiamentos | |||
| Contas a Receber | Banco do Brasil | R$ – | |
| Duplicatas a Receber | R$ – | Caixa Econômica Federal | R$ – |
| ( – ) PDD | R$ – | ||
| Obrigações Trabalhistas | |||
| Impostos a Recuperar | Salários a pagar | R$ – | |
| IR Retido na fonte | R$ – | Pro Labore a pagar | R$ – |
| Csll Retida na fonte | R$ – | Férias a pagar | R$ – |
| Cofins Retida na fonte | R$ – | ||
| Pis/pasep Retido na fonte | R$ – | Encargos Sociais | |
| Inss a recolher | R$ – | ||
| Estoques | Fgts a recolher | R$ – | |
| Material de Escritório | R$ – | Irrf a Recolher | R$ – |
| Material de Limpeza | R$ – | ||
| Material de Reposição | R$ – | Obrigações Operacionais | |
| Conta de Energia Elétrica a Pagar | R$ – | ||
| Conta de Agua a Pagar | R$ – | ||
| Conta de Telefone a Pagar | R$ – | ||
| Obrigações Tributarias | |||
| Irpj a recolher | R$ – | ||
| Csll a Recolher | R$ – | ||
| Cofins a recolher | R$ – | ||
| Pis/Pasep a Recolher | R$ – | ||
| Iss a recolher | R$ – | ||
| Não Circulante | Não Circulante | ||
| Imobilizado | OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES | ||
| Mesas e Cadeiras | R$ – | Parcelamento com Fornecedores | R$ – |
| Moveis e utensilios | R$ – | ||
| Computadores | R$ – | OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS | |
| Softwares | R$ – | Financiamentos a Pagar – CEF | R$ – |
| Diferido | OBRIGAÇÕES FISCAIS | ||
| Despesas pré operacionais | R$ – | IRPJ – Parcelamento | R$ – |
| CSLL – Parcelamento | R$ – | ||
| COFINS – Parcelamento | R$ – | ||
| Pis/ Pasep – Parcelamento | R$ – | ||
| ICMS – Parcelamento | R$ – | ||
| Simples Nacional – Parcelamento | R$ – | ||
| Patrimônio Líquido | |||
| Capital Social | |||
| Sócio 01 | R$ – | ||
| Sócio 02 | R$ – | ||
| Sócio 03 | R$ – | ||
| Reservas de Capital | R$ – | ||
| Reservas de Lucros | R$ – | ||
| Lucros Acumulados | R$ – | ||
| TOTAL DO ATIVO | R$ – | TOTAL PASSIVO + PATRIMÔNIO LIQUIDO | R$ – |