Notas Explicativas

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 20xx

 Modelo Ltda

 

CONTEXTO OPERACIONAL

 

A ______________ Ltda é uma sociedade empresária limitada, com fins econômicos e com sede e foro na cidade de São Paulo / SP, tendo como objeto social a prestação de serviços de_______, com início de atividades em  __/__/____ e sua regência se dá pelo Contrato Social com respaldo legal na Lei Federal nº 10.406/2002.

 

A empresa ” _________” possui os seguintes registros e inscrições:
–  Seu contrato social, foi registrado na Jucesp e tem como NIRE:
–  Seu contrato social, foi registrado no __º Cartório sob o :    em: …../…../201…
–  Cadastrada no CNPJ sob nº:
–  Cadastrada na Sefaz/SP, Inscrição Estadual sob nº:
–  Cadastro Municipal (SP), CCM sob nº:

 

A empresa neste ano de 201_   esteve enquadrada no regime tributário …………… e contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência.

 

APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

 

As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis geralmente aceitas e adotadas no Brasil tomando-se como base a Lei nº 11.638/07 alterada pela lei 11.941/2009.

 

Foi obedecido também o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas (ITG 1000), emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n°: 750/1993, 1.255/2009, 1.282/2010 e 1.418/2012.

 

PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

 

O exercício social abrange os dados e documentos fornecidos no período de 01 de janeiro a 31 de dezembro do ano de 20….

 

A moeda funcional da empresa é o Real (R$).

 

Receitas: são apuradas por meio de notas fiscais de serviço emitidas no período de 01/01/20… a 31/12/20….

 

Custos e Despesas  tem como base as notas fiscais, recibos e guias de pagamento (DARFS, GPS, DAS), em conformidade com as exigências fisco legais.

 

Direitos e obrigações: Os direitos e obrigações da empresa estão de acordo com seus efetivos valores reais.

 

Estimativas contábeis: A mensuração das provisões segue o critério de estimativas dos ativos e o dos passivos a possibilidade de execução de demandas judiciais.

 

Apuração do resultado: o resultado de receitas, custos e despesas é apurado de acordo com o Regime Contábil de Competência, preceituado no art. 9º da resolução CFC nº 750, de 29 de dezembro de 1993, que dispõe sobre os Princípios Fundamentais de Contabilidade – (PFC).

No gráfico a seguir estão demonstrados os principais itens e valores que compõe a apuração de resultados, divido 4 trimestres.

É apresentado na coluna “soma’ os valores totais apurados no ano em curso.

Observa-se do 1º trimestre em relação ao 2º trimestre temos que:
A) Crescimento das receitas a razão de 10,60%;
B) A despesa tem uma queda de 0,81%;
C) Uma queda dos custos de 0,00%;
D) Um aumento nos lucros de 19,64%.

 

 

ATIVOS

 

Caixa e equivalentes de caixa

Foi utilizada a Conta Caixa para os recebimentos e pagamentos, pois não foi apresentado nenhum extrato bancário de conta corrente em nome da empresa.

Sua evolução nos saldos trimestrais foi de 10,60%.

 

Representa 2% do ativo.

 

Clientes

A empresa iniciou o ano com 30 clientes e terminou com uma carteira com 40 clientes.

Acréscimo de 10 clientes e crescimento de 33,33 % no período.

Os valores a receber são provenientes das vendas de produtos, mercadorias e serviços e estão registrados no ativo circulante.

No início do ano era de R$ 4.500,00 e encerrou o ano com R$ 9.350,00. Um aumento nas contas a receber de 107,78 % no período.

Representa 12% dos ativos

 

Aplicações Financeiras

Estão registrados ao custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço;

As aplicações financeiras existentes, estão demonstradas pelo valor das aplicações acrescidas dos rendimentos correspondentes, apropriados até a data do Balanço, com base no regime de competência.

Representa 15% dos ativos

No início do exercício o valor conforme extratos era de R$ 15.000,00 e terminou com o valor de 15.850,00, sendo que R$ 850,00 foi de rendimentos (5,80%).

 

Ajuste de avaliação patrimonial

A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial.

 

Investimentos em empresas coligadas e controladas

A empresa não participa do capital social de outras sociedades.

 

PASSIVOS

 

Empréstimos e financiamentos

A empresa conta com um passivo, relacionado à empréstimos e financiamentos, no valor de R$ _________, junto as seguintes instituições financeiras nacionais.

Banco 01 …. R$ 6000,00

Banco 02 …. R$ 4.500,00

Banco 03 …. R$ 2.500,00

Total: R$ 13.000,00

Valor pago: R$ 3.500,00

Representa 12,52% dos passivos.

 

Obrigações fiscais

A empresa está inscrita nos seguintes parcelamentos:

Federais:

Simples Nacional – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: R$ 12.500,00
Refis/ RFB             – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: 25.350,00
Refis/PGFN           – 180 parcelas – 2000 a 2015 – Valor: 18.450,00
Valor total: 56.300,00

Valor já pago: R$ 6.450,00

 

Previdenciárias:

INSS – Sócios             – 180 parcelas –  2000 a 2015  – Valor R$ 12.500,00
INSS – Empregados – 180 Parcelas – 2000 a 2015    – Valor R$ 25.350,00
Inss – Patronal          – 180 Parcelas –  2000 a 2015   – Valor R$ 18.450,00
Valor total: R$ 56.300,00

Valor já pago: R$ 4.540,00

 

Estaduais:

ICMS/SP –  180 Parcelas – 2000 a 2015 – Valor R$ 13.450,00

Valor já pago: R$ 2.540,00

 

Municipais:

ISSQN / SP  –  180 Parcelas – 2000 a 2015 – Valor R$ 15.650,00
TFE                – 180 Parcelas – 2000 a 2015  – Valor R$ 4.500,00
Valor Total: R$ 20.150,00

Valor já pago: R$ 3.400,00

 

 

Representa 37,25% dos passivos.

 

RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS

Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os administradores da empresa, escudados em opinião de seus consultores e advogados, não apontam contingências de quaisquer naturezas.

 

CAPITAL SOCIAL

O capital social é de R$ _______, dividido em ____ quotas de R$ _______, totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição:

Sócio 01 – 25% = R$ 15.000,00
Sócio 02 – 25% = R$ 15.000,00
Sócio 03 – 50% = R$ 30.000,00

Soma:  – 100% = R$ 60.000,00

 

O valor referente ao capital social está conforme registrado na junta comercial /no cartório de notas onde foi registrado a empresa.

 

BALANÇO PATRIMONIAL

O gráfico apresenta os valores dos grupos constantes no balanço patrimonial referente ao ano de 20….

Ativos e Passivos: R$ 7.369,83
Capital Social: R$ 3.000,00

Lucros e Prejuízos: R$ 23.076,70

A rentabilidade sobre o capital social foi de R$ 20.076,00 (769,22%).

 

EVENTOS SUBSEQUENTES

Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros.

 

LOCAL E DATA

 

São Paulo, ……. de ……. de 20xx

 

 

 

SÓCIOS ADMINISTRADORES

 

 

 

CONTADOR